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谭棚镇中心学校财务管理制度
作者:sunbet    发布时间:2019-10-21 05:45    点击次数:次   

  第一条 为进一步加强学校的财务管理和监督,规范财务活动,提高资金使用效益,保障各项工作顺利完成,促进教育事业发展,根据《事业单位财务规则》(财政部令第68号)、《中小学校财务制度》财教[2012]489号等国家有关法律法规和财务规章制度,结合学校实际情况,制定本制度。

  第二条 中小学校财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,国家、学校和个人三者利益的关系。

  第三条 中小学校财务管理的主要任务是:合理编制学校预算,严格预算执行,完整、准确编制学校决算,真实反映学校财务状况;依法筹集教育经费,努力节约支出;建立健全财务制度,加强经济核算,实施绩效评价,提高资金使用效益;加强资产管理,合理配置和有效利用资产,防止资产流失;加强对学校经济活动的财务控制和监督,防范财务风险。

  第五条 财务部门要严格按照岗位不相容原则进行分工,做到钱账分离、责任清晰。预留印鉴、支付令牌等应分人保管,相互制约。

  第六条 财务部门严格按照国家和省有关财政财务管理规定开展会计核算与财务管理工作。

  第七条 学校各处室严格按照法律法规和财政财务管理规定经办具体事务,履行相关财务手续。

  第八条 学校预算是指中小学校根据教育事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。学校预算由收入预算和支出预算组成。

  第九条 学校预算以校为基本编制单位,教学点纳入其所隶属学校统一编制。预算编制坚持量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。中小学校不得编制赤字预算。

  第十条 学校预算由学校根据年度事业发展目标和计划以及预算编制的规定,提出预算建议数,经主管部门审核汇总后报财政部门。学校根据财政部门下达的预算控制数编制预算,由主管部门审核汇总报财政部门,经法定程序审核批复后执行。

  第十二条 预算执行中,财政补助收入和财政专户管理资金的预算一般不予调整。如果国家有关政策或者事业计划有较大调整,对预算执行影响较大,确需调整的,学校应当报主管部门审核后报财政部门调整预算。财政补助收入和财政专户管理资金以外部分的预算需要调增或者调减的,由学校自行调整并报主管部门和财政部门备案。

  第十三条 学校按照规定编制年度决算,由主管部门审核汇总后报财政部门审批。加强决算审核和分析,保证决算数据的真实、准确,规范决算管理工作。

  第十四条 学校收入包括: 财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。

  第十五条 学校将各项收入全部纳入学校预算,统一核算,统一管理。严禁设立小金库,严禁账外设账,严禁公款私存。

  第十六条 学校严格执行国家规定的收费范围、收费项目和收费标准,使用符合国家规定的合法票据。切实规范收费行为,严格执行收费公示制度,对按照规定上缴国库或者财政专户的资金,将按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴,不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

  第十七条 财务部门负责学校票据管理工作,按规定进行票据领用、开具、缴销、归档等。

  第十八条 学校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出。

  第十九条 学校将各项支出全部纳入学校预算,建立健全支出管理制度。在年度部门预算批复的范围内,学校办公费、印刷费、固定资产购置费等及单个项目支出按照“先预算、后支出”的程序,由各处室事前编制具体预算,按预算审批权限报批后执行

  第二十条 学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。

  第二十二条 公用经费支出严格按照《安徽省城乡义务教育补助经费管理办法》(财教〔2017〕480号)文件规定,不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面的支出。其中,教师培训费按照学校年度公用经费预算总额的5%安排,用于教师按照学校年度培训计划参加培训所需的差旅费、伙食补助费、资料费和住宿费等开支。

  第二十三条 学校本着厉行节约的原则安排各项经费支出,严格按照审批程序和审批权限报销各项开支。

  凡估算单项支出数额在500元以内的,由项目学校审批,500元至5000元,由中心校审批,达到5000元的,由学校民主理财小组成员签字后报中心校审核,经中心校项目核查小组事前实地查看、测量,确认无误后签字,集中报教育局审批。凡申报大额审批,审批单后必须附详细预算清单和学校民主理财会议记录,大额审批表中的“项目预算内容”栏,信息填写要详细,涉及方位、材料、规格、数量、单价等要填写清楚。

  印刷费、维修费、物业管理费、办公设备及其他物品购置支出在政府采购目录范围内或达到政府采购限额标准的,严格执行政府采购程序。未在政府采购范围内且未达到政府采购限额标准的,由单位根据实际情况,按照金额大小,确定通过招投标或者采用询价方式确定服务供应商和价格,采用询价方式,要实行货比三家,无特殊原因,应采用合理低价法确定中标供应商。每个项目,每次购物或每个支出事项询价不少于三家。3000元及以上的支出项目,报账发票后要附“学校物品采购询价登记表”。第二十四条 学校实行实物资产出入库制度,设置物品保管室,明确物品保管员,建立出入为台账,保管员凭物品清单和验收人员在验收单上签字手续办理入库手续,物品购置后进行入库登记方可领用,领取时须进行出库登记,不得购买后未经入库直接使用。办公用品(含量电器、电脑耗材等)、体育用品、卫生用品都要纳入出入库管理。

  第二十五条 学校成立验收小组。学校支出事项要有验收小组验收,经验收合格并签字后方可入账。

  第二十六条 支出经办人应为学校在职在编人员、离退休人员,履行正规手续的聘用人员、挂职人员。外单位人员或临时人员不得办理报销手续。此外,差旅费以实际出差人作为报销人。

  第二十七条 经办人应出具与经济事项行为相符的相关原始凭证,确保票据来源合法、内容真实、使用正确,严禁使用虚假票据。票据必须具有财政、税务部门票据统一监制章,并按规定全联次、逐栏一次性如实开具。票面字迹清晰、不得涂改,必须加盖财务印章或发票专用章(税务发票盖发票专用章,行政事业收据盖财务专用章)。因购买商品较多,详细情况无法在发票联上完整体现的,在取得发票的同时,须附加盖卖方印章的购物小票或商品明细清单。

  财务部门负责财务支出的复核终审。审核内容包括审核原始单据及附件是否齐全,审批程序是否完备,支出标准是否超标,以及是否有违反财政财务管理规定的其他情况。未履行完整审批程序的支出,无依据、超标准、超范围的支出,财务部门不予受理。

  第二十八条 学校严格执行财政等部门有关支出管理办法规定的范围和标准,厉行节约,严格控制租车费、劳务费、培训费、印刷费、差旅费等一般性公务支出。

  1.差旅费按照临泉县财政局《关于印发〈临泉县机关事业单位差旅费管理办法〉的通知》(财行〔2015〕55号)执行,凡超标准乘坐公共交通工具和超标准住宿的,超出部分费用自理。

  2.因工作需要出差,按照“先审批,后出差”的程序,出差人员应填写《临泉县教育部门公务出差审批单》,从严控制出差人数和天数。

  一般人员公务出差,凭有关通知,填写公务出差审批单、处室负责人签字、分管校长同意、校长批准。

  3.外出学习、培训等所需经费报销必须附主办单位通知文件,按规定程序审批。因其他公务外出所需经费报销须附通知文件(如无文件须注明原因),按规定程序报销。

  1.公务接待按照《中共临泉县委办公室临泉县人民政府办公室关于进一步规范全县公务接待工作的通知》(办〔 2016〕49号执行,实行“先批准,后接待”。

  3.公务接待费报销实行“五单合一”制度,在核销费用时,必须提供接待对象公函(含电话记录)、公务接待呈批单、接待费用清单、用餐消费清单和税务发票单据,“五单”不全,不予报销。

  学校教师培训费按照不低于中小学校年度公用经费预算总额的5%安排支出,用于教师按照中小学年度培训计划参加培训所需的培训费、差旅费、伙食补助费、资料费、住宿费的开支。

  学校必须按照学校年度培训计划安排相关培训,组织外出培训必须经过主管部门审批后方可执行。

  第三十条 经办人应在财务支出事项终了后尽快办理报销手续,公务卡消费最迟应在还款日前三个工作日报销。无特殊情况不得跨年度报销。

  第三十一条 凡纳入政府集中采购目录范围内的货物、工程和服务支出均应实行政府采购。

  第三十二条 学校往来款项包括应收账款、其他应收款、其他应付款、应缴财政款等。

  财务部门对学校往来款项实行统一管理,定期清查。年末结账前,对往来款项余额进行全面清理,及时结算,避免长期挂账。对应缴款项,应按照规定及时、足额上缴,不得截留、坐支、挪用和拖欠。

  第三十四条 固定资产指使用期限超过一年,单位价值在1000元以上(其中:专用设备单位价值 在1500元以上),并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准, 但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。

  固定资产一般分为六类:房屋及构筑物;专用设备;通用设备;文物和陈列品;图书、档案;家具、用具、装备及动植物。

  第三十五条固定资产由总务处统一管理,实物使用和保管具体落实到使用处室(或使用人),建立固定资产明细账,将固定资产进行登记、编号,并定期进行清查盘点。

  第三十六条 学校新购入固定资产,由总务负责人填写入库单(一式三份,分别为总务留存、作为原始凭证附件及管理员入库凭证),经管理员验收签字后,固定资产管理员开据新增固定资产入账通知单,建立固定资产卡片并记明细账;其后原始凭证方可报销入账,主管会计记入固定资产总账。学校定期与中心校财务室核对固定资产账,做到账账相符。

  第三十七条 固定资产一律不准私人侵占、赠送或转让。职工调离本单位或退休时,必须将借用或领用的设备归还,并由固定资产管理人员签字清账,凭固定资产管理人员签字才能办理调离、辞职及退休手续,否则固定资产流失的责任有学校负责人承担。

  第三十八条 资产处置严格按照国家有关规定,履行申报审批程序。未经批准,不得擅自处置国有资产。

  第三十九条 学校设置固定财务收支公示栏,每月经费收支经民主理财小组审查后,在公示栏进行长期公示。学校其他经济事项都要在公示栏进行公示。

  第四十条 学校成立民主理财小组,代表全体教职工参与学校财务管理,对学校财务事项进行全程监督,对学财务收支定期进行审查,未经民主理财小组审查的支出不得入账。每学期结束后,理财小组要对学校财务进行全面审查,并予以公示。

  第四十一条 会计凭证、会计档案要严格按照国家相关制度和规范要求,按期整理装订成册,由装订人签章后,统一归档,并由专人保管。

  第四十二条 学校要主动接受财政、审计、价格等部门的监督和检查,对于监督、检查中发现的问题,要采取有效措施,认真进行整改。


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